Un bailleur qui avait placé une partie de son épargne en bitcoin m'appelait un peu paniqué en avril dernier : il venait de réaliser qu'il n'avait jamais déclaré ses gains, persuadé que « tant que ce n'est pas reconverti en euros, ça ne compte pas ». Presque vrai, en fait, mais la nuance change tout. Entre le taux forfaitaire, un seuil d'exonération calculé d'une façon qui surprend tout le monde, et une frontière parfois floue avec l'activité professionnelle, voici les règles exactes.

Vérifié le 22 août 2026.

Le taux de base : 31,4 %

Pour un particulier qui gère occasionnellement ses actifs numériques, la plus-value à la cession est imposée au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % (confirmé sur impots.gouv.fr), qui se décompose en :

• 12,8 % d'impôt sur le revenu ;
• 18,6 % de prélèvements sociaux.

Si votre tranche marginale est faible (0 % ou 11 %), comparez ce taux forfaitaire à l'option pour le barème progressif, cochée en case 3CN, attention, ce choix s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année, pas seulement à vos gains crypto.

305 € : le seuil qui piège presque tout le monde

Une exonération totale joue quand la somme des prix de cession de l'année reste sous 305 €. Voici le piège classique : ce seuil se calcule sur le montant total vendu, pas sur le gain. Vendre pour 250 € de cryptomonnaies avec 100 € de plus-value reste exonéré (250 € de prix de cession, sous le seuil), même si le gain proportionnel paraît confortable.

Échanger une crypto contre une autre ne déclenche rien

Troquer du Bitcoin contre de l'Ethereum, sans passer par les euros, bénéficie d'un sursis d'imposition : rien n'est taxé sur le moment. C'est uniquement au moment de la conversion en monnaie ayant cours légal, ou lorsque vous utilisez vos cryptos pour payer un bien ou un service, que la plus-value cumulée depuis l'achat initial devient imposable. C'est exactement le point que mon bailleur du début avait à moitié compris, et qui l'a rattrapé.

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Attention à la frontière avec l'activité professionnelle

Le régime du particulier suppose une gestion occasionnelle. Dès que l'activité se caractérise par des opérations nombreuses et sophistiquées, menées avec des outils professionnels toute l'année, la qualification bascule :

• L'achat-revente habituel relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
• Le minage et le staking relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC), quelle que soit leur fréquence.

Cette bascule change radicalement la fiscalité, barème BIC/BNC avec cotisations sociales potentielles, au lieu du PFU à taux fixe. Un vrai point de vigilance pour qui voit son activité s'intensifier progressivement, sans forcément s'en rendre compte.

Le formulaire à ne pas oublier : l'annexe 2086

Chaque cession de l'année se détaille dans l'annexe n° 2086. En télédéclaration, les montants se reportent automatiquement dans les cases 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value). Un compte ouvert sur une plateforme étrangère ? Il faut en plus le déclarer via le formulaire 3916-3916 bis, une obligation distincte, souvent oubliée, qui n'a rien à voir avec la déclaration de plus-value elle-même.

Pourquoi ça a du sens pour un investisseur déjà dans l'immobilier

Comme pour le PEA (voir l'article dédié), les cryptomonnaies représentent une classe d'actifs largement décorrélée de l'immobilier locatif, avec une volatilité et un profil de risque très différents, à ne surtout pas sous-estimer. Pour un bailleur déjà fortement exposé à la pierre, une allocation mesurée dans ce type d'actif peut trouver sa place dans une logique de diversification, à condition d'en maîtriser la fiscalité pour ne pas transformer un gain sur le papier en mauvaise surprise déclarative.

Avant de remplir votre déclaration

1. Recensez toutes vos cessions de l'année (conversions en euros, achats de biens ou services en crypto), pas seulement les échanges entre cryptos qui restent en sursis.
2. Vérifiez si le total de vos prix de cession dépasse 305 € avant de conclure trop vite à l'exonération.
3. Comparez le PFU à 31,4 % avec l'option barème progressif si votre tranche marginale reste faible.
4. Déclarez tout compte détenu sur une plateforme étrangère via le formulaire 3916-3916 bis, en plus de l'annexe 2086.
5. Si vos opérations se multiplient et se technicisent, anticipez une possible requalification en activité professionnelle avant qu'un contrôle ne s'en charge à votre place.

Sources officielles

• Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques (impots.gouv.fr) consulté le 22 août 2026